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      英國VAT注冊及申報

      2021-10-21 14:15

        VAT的全稱是Value Added Tax,在英國它的前身是“Purchase Tax”,在1973年1月1日英國加入歐洲經濟共同體(EEC)之后在同年4月正式改成了“Value Added Tax”,當時的英國執政黨是保守黨,財政大臣Lord Barber制定了10%的稅率,自2011年1月4號開始,英國VAT的標準稅率(Standard Rate)從17.5%增長到了20%。根據英國新增值稅條例的要求,如果HMRC確認賣方不遵守增值稅條例,亞馬遜平臺將根據相關法律法規與HMRC共享賣方的后臺銷售數據,因此賣方遵守增值稅條例迫在眉睫。

        英國VAT稅率

        稅率主要分三種

        第一種是普通增值稅率,適用于大部分商品和服務,稅率為20%;

        第二種是折扣稅率,一些商品和服務,如汽車安全座椅,家庭能源,如家用電和天然氣等,稅率為5%;

        第三種是零稅率,適用于未經加工食品及嬰幼兒服飾。

        大多數跨境電商的稅率都為普通增值稅稅率(standard rate)20%。

        英國VAT稅費計算

        需繳納的VAT=銷售稅VAT-進口稅VAT

        銷售稅VAT=市場價/6 市場價=定價x1.2

        進口稅VAT=(申報貨值 + 頭程運費 +關稅)x20%(商家可以在季度申報時作為抵扣)

        進口關稅 = 申報貨值 X 產品稅率(這里的稅率是指關稅稅率)

        英國VAT注冊資料

        第一步, 填寫我們提供的客戶信息表格, 申請表格重要信息填寫需注意以下幾點

       ?、俟久?, 公司地址, 務必與亞馬遜后臺登記一致;

       ?、赩AT 生效時間, 該生效日期可以往前追溯至英國的起始運營日;

       ?、凼欠裆暾?FRS(平稅率計劃), 滿足平稅條件,一般建議加入,支付固定稅率,根據行業不同,大多賣家稅率為銷售額的 7.5%。 第一年加入平稅率計劃的可以享受額外 1%的折扣優惠。

       ?、軐懬迤脚_和主營產品。

        第二步, 材料分為必備材料和輔助性材料,輔助性材料選擇兩種提供即可。

        Compulsory documents 必備材料清單:

        ? 法人代表護照

        ? 法人代表身份證 或者駕照(如無護照)

        ? 公司營業執照

        ? 公司商企登記證(如是香港公司)

        ? 亞馬遜系統 seller 頁公司名和地址截圖

        Optional Documents輔助性材料清單(須提供其中兩項)

        英國VAT轉代理需求資料

        1. VAT證書

        2. 最后一次的報稅回執

        3. 稅務代理授權書

        英國VAT注冊流程

        1、賣家提供完整的資料;

        2、代理機構審核資料并遞交申請給稅務局;

        3、賣家收到 VAT 稅號稅務局通知文件(2-5 天內);

        4、賣家收到紙質版 VAT 證書(三周內);

        5、代理機構協助賣家綁定 VAT 賬號;

        6、代理機構提前通知賣家繳稅日期(每季度);

        7、賣家提供當季銷售數據;

        8、代理機構制作季度申報表格給賣家確認;

        9、賣家確認后由代理機構提交當季申報給 HMRC;

        10、賣家直接支付當季稅款至英國稅務局賬戶;

        英國VAT 按照季度申報,一年申報四次。

        注冊英國VAT方法

        如果您不居住在英國境內,您可以選擇以下注冊方式:

        1、按非本地納稅人身份,使用英國稅務部門的官方直接注冊;

        2、授權給代理人或者指定正規會計師代為操作協助注冊。

        誰需要注冊英國VAT?

        1、英國本地零售商需注冊英國VAT稅號

        2、出口英國的歐盟零售商需注冊英國VAT稅號

        3、歐盟之外零售商需注冊英國VAT稅號

        4、在英國經營電商平臺需注冊英國VAT稅號

        英國VAT申報范圍

        根據歐洲的遠程銷售法(Distance Selling Regulation),從英國FBA發貨,只要不超過臨界值,都可以用英國VAT申報,如果超過以下臨界值,需要申請當地國家的 VAT。

        一、貨物放在英國 ,銷售往德國,法國,西班牙,意大利的可以使用英國VAT申報,德國臨界值不能超過10萬歐元,法國,西班牙,意大利各不超過3萬5歐元。

        二、貨物放在德國 ,銷售往英國,法國,西班牙,意大利的可以使用德國VAT申報,英國臨界值不能超過7萬英鎊,法國,西班牙,意大利各不超過3萬5歐元。

        不注冊英國VAT的后果?

        1、無法享受進口增值稅退稅:

        若沒有VAT號,則出口貨物時無法享受進口增值稅退稅,在交易時無法提供有效的VAT發票。

        注意:不可借用他人的或無效的VAT稅號,納稅人可能因此承擔貨物被扣無法清關等風險。

        2、電商平臺對中國賣家的要求:

        現階段英國稅局對于中國賣家的VAT稅號稽查較為嚴格,亞馬遜等諸多電商平臺也在逐步要求賣家提交VAT稅號。

        若賣家若沒有綁定英國VAT稅號,將會被電商平臺移除銷售權限、凍結、封號和關店等,甚至可能取消海外倉權限,無法在電商平臺發布任何國家的海外倉商品。

        如何判定我是否需要英國VAT

        1、從中國直郵到英國:申報價值低于22歐元不需要繳納vat,如果申報價值高于22歐元由買家承擔相對應的vat。這種情況賣家是不需要注冊英國vat.

        2、貨物如果存儲在英國:如FBA或者其它倉庫并從事相關商業活動不管是2C還是2B,賣家必須注冊法國Vat并根據法國稅務局的要求完成相對應的申報。

        3、貨物如果儲存在歐盟其它國家配送給英國的個人或者商業

        英國VAT退稅

        針對以英國境外人士或公司身份申請英國稅號,并不產生當地公司稅,只需申報增值稅,繳納增值稅。如在英國當地產生費用,提供相關單據,可作為進項抵扣材料。對于跨境電商賣家,主要的退稅還在于抵銷進口稅。

        退稅計算

        賣家進口清關繳納的進項VAT稅金可以對沖當期的銷項稅;(前提是清關時使用自己的VAT稅號清關繳稅)

        當期繳納的銷售稅額由賣家當期實際產生的銷售業務決定。

        即:需要繳納的稅金=銷售項VAT-進口項VAT

        退稅形式

        1、以支票形式退還;

        2、可留在自己VAT賬戶里,當作余額留在下期需交銷售稅的時候做抵扣。


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